Relatório de opções de ações não estatutárias

Como informar opções de ações não estatutárias.
Registros precisos garantem que o rendimento das opções de ações seja corretamente relatado para o cálculo do imposto. As opções de compra de ações não estatutárias são subsídios aos empregados para comprar ações do estoque da empresa. Eles são "não estatutários" porque os beneficiários não obtêm benefícios especiais nos termos do estatuto do imposto de renda. O rendimento é tributável quando as opções são exercidas. A diferença entre o preço de exercício da opção - o custo para comprar o estoque - e o valor do estoque na data de exercício é um lucro imediatamente tributável. Esse valor é adicionado ao W-2 do empregado e tributado como compensação ordinária. O empregado tem um ganho de capital quando o estoque é vendido.
Passos de relatórios.
Examine a Caixa 1 do seu Formulário W-2. Deve ser um valor maior que seu salário anual. O aumento é a sua receita de exercitar as opções de compra de ações. Seu empregador fornecerá detalhes sobre o valor na Caixa 1 para garantir que ele inclua o salário, mais a diferença entre o preço de exercício da opção e o valor do estoque comprado na data do exercício.
Insira na Linha 7 do Formulário 1040 o valor da Caixa 1 do seu W-2. Incluir renda W-2 de outros empregadores, incluindo o W-2 de um cônjuge se você apresentar uma declaração de imposto conjunta. Adicione a receita do exercício das opções de compra de ações se esse valor ainda não estiver no seu W-2.
Registre a data de exercício da opção na primeira coluna do razão.
Escreva o valor de mercado do estoque na data de exercício da opção na próxima coluna do livro. Rotule a base de cálculo da coluna. & Quot;
Mantenha o livro-razão como um registro da data de sua compra e base de custos. Use isso para determinar o ganho ou perda tributável quando o estoque é vendido.

Opções de ações não qualificadas.
Consequências fiscais das opções de ações não qualificadas (não estatutárias).
Código interno da receita A seção 83 regula opções de estoque não estatutárias. As opções de ações não estatutárias desencadeiam renda ordinária para você em algum momento e produzem uma dedução de remuneração para o empregador. & section; 83 contém duas regras que afetam todas as transações de opção de estoque não estatutárias. Nas seguintes circunstâncias, todas as opções de compra de ações são consideradas não negociadas ativamente em um mercado estabelecido. A tributação no Grant (1) & section 83 aplicará a concessão de uma opção de compra de ações não estatutária somente se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente verificado no momento da sua concessão. As opções de ações não estatutárias devem atender a quatro condições para ter um valor justo de mercado facilmente verificado. A opção é transferível pelo opcional. A opção é imediatamente exercida pelo optante. Nem a opção, nem a propriedade subjacente estão sujeitas a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor da opção. O valor de mercado justo do option privilegio é facilmente verificável. Assim, a avaliação do privilégio de opção requer uma previsão do curso futuro do valor da propriedade subjacente, algo que muitas vezes é impossível de fazer com precisão razoável. Esta única exigência, efetivamente, nega o status do valor justo de mercado facilmente verificado em concessão para a maioria das opções. Tratamento: supondo que as quatro condições acima sejam atendidas, o valor de mercado justo menos qualquer valor pago pela opção será tributado no ano tributável do subsídio e tratado como renda de remuneração (receita ordinária). Não há conseqüências fiscais após o exercício da opção. Após a venda do estoque, você realizará ganho de capital. O valor do ganho será o preço de venda reduzido com base no estoque. A base igualará a soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer montante incluído no resultado com a outorga de opções. A tributação no Exercício (2) e seção 83 será aplicável à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de ações não estatutária somente se a opção não tiver um valor de mercado justo prontamente verificado na sua concessão. Tratamento: não há evento tributável na data da concessão. Se a propriedade subjacente não for restrita quando você exerce as opções, a receita de compensação é calculada como a diferença entre o valor justo de mercado na data do exercício ea data da concessão. O efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como receita de compensação, e não ganho de capital, a valorização do valor do imóvel subjacente à opção entre outorga de opção e exercício. Quando você vende as ações, a base no estoque será igual à soma do preço de exercício mais o valor incluído na receita ordinária no exercício. Se a propriedade subjacente for restrita no exercício, você adiará o evento tributável em relação ao exercício de opções até as restrições caducarem. No entanto, você pode fazer uma eleição de & section; 83 (b) no prazo de 30 dias após a transferência da propriedade. Isso encerra essencialmente o evento tributável no exercício e oferece a oportunidade de limitar o lucro ordinário da transação para qualquer diferença na data em que o imóvel é transferido entre o valor justo de mercado eo valor pago pelo imóvel. Qualquer apreciação no imóvel após a data da transferência é convertida em renda de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que a inclusão de renda do empregado termina. Por exemplo, a dedução é permitida, quer (1) no ano do empregador que termina com o ano do empregado (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável); ou (2) no ano do empregador em que o ano do trabalhador termina (ou seja, se o empregado e o empregador usam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução do empregador é a mesma quantidade incluída em.
renda ordinária pelo empregado; No entanto, a dedução do empregador pode ser limitada em certos casos.
De acordo com as duas regras acima, o período de detenção para propriedade adquirida em uma transação de & sect; 83 começa com a data em que o imóvel se torna tributável como renda de compensação. As seguintes taxas máximas de imposto marginal estão atualmente em vigor:
O rendimento resultante das operações de opção de compra não estatutária sob $ 83 gera o recebimento de salários para fins de retenção na fonte. A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e de retenção de impostos sobre o rendimento geralmente pertence ao empregador. O empregador provavelmente reterá o FICA, o Medicare e a retenção de outras compensações em dinheiro pagas a você.
Perguntas frequentes.
Q1. A concessão de uma Opção de Não-Execução resultará em responsabilidade fiscal federal para mim?
Q2. Será que o exercício de uma Opção Não Estatutária resultará em uma obrigação de imposto de renda federal para mim se a opção não tiver um valor justo de mercado facilmente verificado na data da concessão?
Q3. E se as ações compradas sob uma opção não estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de perda?
Q4. Qual é o efeito de fazer uma eleição da Seção 83 (b)?
Você deve arquivar a eleição da Seção 83 (b) com o Internal Revenue Service no prazo de trinta (30) dias após a data em que a opção for exercida e qualquer receita ordinária resultante de tal eleição estará sujeita aos requisitos de retenção de impostos aplicáveis.
Q5. Que informação deve ser incluída em uma eleição da seção 83 (b)?
Q6. Será que vou reconhecer renda adicional quando eu vender ações adquiridas ao abrigo de uma opção não estatutária?
Q7. Quais são as consequências fiscais federais para o empregador.
Todo o conteúdo original e cópia; 1999-2017. Dana S. Beane & amp; Empresa, P. C. Todos os direitos reservados.
Se você tiver alguma dúvida sobre o uso desses documentos, leia nossa isenção de responsabilidade.

Relatório de opções de ações não estatutárias
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações do empregado, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Aquisições Contratadas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Como tratarei o código de opção de estoque não estatutário v na caixa 12 do w2.
Por que você deseja denunciar isso?
5 pessoas acharam isso útil.
da publicação 525:
& # 13; Sua base no imóvel que você adquire ao abrigo da opção é o valor que você paga, além de qualquer valor que você incluiu no resultado após outorga ou exercício da opção.
Por que você deseja denunciar isso?
Nenhuma resposta foi postada.
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Como reportar opções de ações não estatutárias.
Mais artigos.
Se uma empresa conceder-lhe opções de compra de ações fora de um plano de compra de ações ou incentivo, é uma opção não estatutária. Os requisitos de relatórios fiscais dependem de se você pode determinar o valor da opção. Se o estoque é negociado em um mercado estabelecido e você tem o direito de exercer a opção e vender o estoque imediatamente, você pode definir um valor na opção. Se a opção não atender a essas condições, você não pode determinar o valor e deve reportar impostos de forma diferente. Você paga impostos pela segunda vez quando vende suas ações.
Calcule o valor da sua opção. Se você pode comprar 100 ações em US $ 10 cada, quando o preço é de US $ 100, por exemplo, a opção vale $ 9,000 em compensação. Se sua opção de estoque não tiver um valor mensurável quando você a recebe, faça este cálculo quando você finalmente exerce a opção.
Informe a opção no seu 1040 como renda no momento apropriado - depois de recebê-lo ou depois de exercê-lo. Você verá o valor listado no seu W-2 se você for um empregado ou em um formulário 1099 para os não empregados.
Adicione o preço de compra original ao lucro tributável que você reportou na opção. O total é sua base - o valor que você usa para calcular seu imposto quando vende o estoque que você comprou.
Subtrair a base do produto da sua venda de ações. O resultado diz se você paga impostos sobre a sua venda ou tem uma perda que pode cancelar.
Informe os resultados no Cronograma D. Se você mantiver a ação em menos de um ano, você paga o imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre os lucros da venda. Se for mais de um ano, você pode usar taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender a opção antes de exercê-la, informe o dinheiro que você recebe como receita. Se você o distribuir ou vendê-lo por um valor inferior ao valor de mercado, você também denunciará renda quando o destinatário exercer a opção. Para calcular o segundo valor, adicione o preço de exercício ao que você recebeu para a venda para obter sua base. O valor do estoque acima desse valor é sua receita da opção exercida.
Referências (1)
Recursos (1)
Sobre o autor.
Graduado do Oberlin College, Fraser Sherman começou a escrever em 1981. Desde então, ele pesquisou e escreveu jornais e revistas sobre o governo da cidade, processos judiciais, negócios, imóveis e finanças, os usos das novas tecnologias e do histórico cinematográfico. Sherman trabalhou por mais de uma década como repórter de jornal e seus artigos de revistas foram publicados no & # 34; Newsweek & # 34; & Amp; amp; Espaço, & # 34; & # 34; Backpacker & # 34; e & # 34; Boys & # 39; Vida. & # 34; Sherman é também autor de três livros de referência de filmes, com um quarto atualmente em andamento.
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The Sorry State of IRS Guidance on Nonqualified Options.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2015.
O IRS não diz muito sobre como reportar renda ou ganhar com opções não qualificadas - e alguns dos quais eles dizem que você está errado.
O tratamento tributário das pessoas que exercem opções não qualificadas e vende o estoque não é tão complicado. Há algumas coisas que você precisa saber, que diferem ligeiramente dependendo de você ser um empregado (alguém que recebe o Formulário W-2 que mostra renda salarial) ou um contratante independente (receita reportada no Formulário 1099-MISC). O IRS fez uma bagunça desta área, oferecendo uma explicação que se baseia em irrelevâncias confusas e omite pontos-chave. Além disso, algumas das declarações nos formulários de informações relevantes (formulário W-2 e formulário 1099-B) estão incorretas.
Publicação 525.
O IRS usa a Publicação 525 como um catch-all para tópicos relacionados ao rendimento que não são abordados em outras publicações. É aqui que devemos procurar informações sobre opções não qualificadas (chamadas opções de estoque não estatutárias nesta publicação). A maneira mais fácil de puxá-lo é digitar "Pub 525" em um mecanismo de pesquisa.
O que você encontrará é uma discussão que dedica muita atenção a uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e sem importância para qualquer um. Esta é a questão de saber se você deve reportar o lucro tributável quando você recebe a opção. Sim, isso é possível - teoricamente. Apenas não para você. Ou você, ou você. Ou qualquer outra pessoa no mundo real. Nenhuma corporação na América concede opções com "valor prontamente determinável", conforme descrito nesta publicação, mas você deve percorrer uma dissecção prolongada desta questão antes de chegar ao material relevante, o que é muito fraco para ser verdadeiramente útil.
Se você é um empregado, a renda de compensação que você deve reportar será exibida no Formulário W-2. Está incluído no número de compensação total na caixa 1 e também aparece na caixa 12, identificada com o código V. Se você examinar o formulário com cuidado, você encontrará uma explicação do código V que lhe diz que olhe para a Publicação 525 e as instruções para Anexo D para obter informações sobre os requisitos de relatórios. Se você está frustrado pelo que você encontra no Pub 525, você pode recorrer às instruções do Schedule D. Não se preocupe: não há nada naquelas instruções que tratam de opções não qualificadas. As únicas opções discutidas são do tipo que você compra e vende através de um corretor, que são regidas por regras fiscais completamente diferentes das que se aplicam a opções não qualificadas. As pessoas que se referiam às instruções do Schedule D eram simplesmente um erro.
Formulário 1099-B.
Quando você vende as ações que você adquiriu ao exercer sua opção, você deve receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham esse formulário incluem o extrato: "Se os valores mobiliários foram adquiridos através do exercício de uma opção compensatória, a base não foi ajustada para incluir qualquer valor relacionado à opção que foi reportada a você em um Formulário W-2". outro erro. A verdade é que este ajuste de base pode ou não ter sido feito. Se você acredita nessa instrução e assume que o ajuste de base não foi feito, você pode acabar aplicando o ajuste de base por segunda vez, e depois pagar por seus impostos.
Os corretores relatam base incorreta, principalmente.
Esta estranha situação surgiu de um tropeço na elaboração dos regulamentos para relatórios de base de custos por corretores. Esses regs exigem que o corretor reporte a base quando você vende ações adquiridas ao exercer uma opção após 2010. Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não é necessário ajustar a base do valor da renda da remuneração reportada no exercício da opção. Quando o IRS tentou obter corretores para verificar também uma caixa no formulário, indicando se o estoque era do exercício de uma opção, os corretores se opuseram. O Tesouro achou que era "impraticável" e # 8221; para deixar este ajuste de base como um item opcional sem uma caixa de seleção dizendo se foi feito. Eles responderam com uma mudança nos regs que fornece a pior solução possível:
Os corretores são obrigados a reportar base para essas ações. Para as opções concedidas após 2013, os corretores não podem ajustar a base do resultado do exercício da opção (por outras palavras, os corretores são obrigados a denunciar a base errada). Para as opções concedidas antes de 2014, os corretores ainda são permitidos, mas não são necessários para fazer esse ajuste.
O resultado é que, em quase todos os casos, o corretor informará a base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque é o que os regulamentos exigem para as opções mais recentes, e eles provavelmente querem ser consistentes no gerenciamento de opções antigas . Para piorar as coisas, não podemos ter certeza de se o ajuste de base para compensação foi feito, porque os corretores ainda podem fazer o ajuste para as opções concedidas antes de 2014, muitas das quais continuarão a existir por muitos anos.
Felizmente . . .
Nós preparamos orientações detalhadas sobre como relatar ganho ou perda ao vender ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada: